Налоги, уплачиваемые ИП
При осуществлении предпринимательской деятельности ИП уплачивает налоги и взносы, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ) и иными нормативно-правовыми актами. Какие же это налоги и сборы? Налоги, предусмотренные общей системой налогообложения:
налог на доходы физических лиц (НДФЛ), уплачиваемый с доходов от предпринимательской деятельности;
- налог на добавленную стоимость (НДС);
- налог на имущество;
- транспортный налог;
- земельный налог;
- страховые взносы за себя;
- НДФЛ с доходов сотрудников;
- страховые взносы с заработной платы сотрудников.
- Налоги, предусмотренные специальными налоговыми режимами:
- УСН;
- Патент;
- Единый сельскохозяйственный налог.
Уплата данных налогов заменяет налог на доходы физических лиц, уплачиваемый с доходов от предпринимательской деятельности, налог на добавленную стоимость и налог на имущество, поименованные в ст. 346.11, ст.346.43 и ст.346.1 НК РФ.
Изменения по страховым взносам
Сумма фиксированных страховых отчислений, уплачиваемых ИП за себя, постоянно повышается. Не станет исключением и 2025 год.Размер фиксированных платежей ИП за себя на 2025 год увеличился и составит за полный год 53 658 рублей.Кроме этого, возрастет верхний порог размера 1% взноса с превышения по доходам. В 2025 году он составит 300 888 рублей.Общая максимальная сумма отчислений за себя составит 354 546 рублей.Изменен и срок уплаты фиксированных платежей. Если до 1 января 2025 года срок уплаты был установлен 31 декабря текущего года, то с 1 января 2025 года этот срок меняется и уплатить за себя ИП должен будет до 28 декабря текущего года. Что касается уплаты страховых выплат с превышения по доходам, то сроки уплаты остались прежними – 1 июля года, следующего за отчетным.Необходимо отметить, что для предпринимателей, применяющих УСН с объектом «Доходы минус расходы», с 2025 года разрешается учитывать для уменьшения налога страховые платежи за себя до их фактической уплаты.В своей работе организации и ИП, относящиеся к субъектам малого и среднего предпринимательства, используют пониженный тариф к части заработной платы сотрудников, которая превышает установленный МРОТ.Напомним, единый тариф страховых отчислений составляет 30%, пониженный – 15% ,С 1 января 2025 года для субъектов МСП, осуществляющих деятельность в сфере обрабатывающего производства, пониженный тариф составит 7,6%. Для использования данного тарифа необходимо соблюдать требования, установленные пп. «б» п. 84 ст. 2, ч. 2 ст. 8 Закона № 176-ФЗ.
Отчисления на собственное страхование предприниматель вправе заплатить единовременно, один раз в квартал или каждый месяц. Главное – отправить последнюю сумму не позже крайнего срока.
