В письме от 03.10.12 № 03-02-07/1-235 Минфин напомнил о существовании Федерального закона от 29.06.2012 N 97-ФЗ, изменившего понятие банковской тайны и в том числе внесшего изменения в НК.
В силу п. 2 ст. 86 НК в редакции 97-ФЗ банки обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, на основании мотивированного запроса налогового органа.
Добавим, что это касается также и справок об остатках и о переводах электронных денежных средств. Вся эта информация может быть запрошена налоговыми органами в случаях проведения мероприятий налогового контроля или принятия налоговиками решений, согласно п. 2 ст. 86 НК, "в отношении этих организаций", ИП (курсив наш - Audit-it). То есть, формально, проверяя организацию, налоговики не вправе запросить сведения о депозитах ее контрагентов. Однако наверняка со временем фискальные ведомства подведут теоретическую базу и под такую возможность.
При этом НК не установлена обязанность банков сообщать в налоговые органы об открытии (закрытии) счетов по вкладам (депозитам) организаций, если запрос налоговиков не поступал.
Минфин в своем письме умолчал, что соответствующий пункт упомянутого 97-ФЗ (вносящий изменения в п. 2 ст. 86 НК) вступает в силу с 1 января 2013 года.
Источник: Audit-it.ru http://www.audit-it.ru